فرض الضرائب على العملات المشفرة باعتبارها أموالاً وليست ممتلكات

تفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب على العملات المشفرة باعتبارها “ملكية”. ويتم فرض ضرائب على الدخل، إن وجد، بمعدلات ضريبة الدخل العادية، ويتم التعامل مع التغيرات في الأسعار باعتبارها مكاسب أو خسائر رأسمالية. ويعني هذا التعامل أن كل معاملة تتطلب حساب مكاسب أو خسائر رأس المال من حيث الدولار الأمريكي.

وعلى النقيض من ذلك، لا تتطلب المعاملات التي تستخدم العملات الأجنبية دفع ضريبة مكاسب رأس المال عن المكاسب التي تقل عن 200 دولار. ولا يوجد سبب لعدم التعامل مع العملات المشفرة بنفس الطريقة. والواقع أن هناك عدة مقترحات للقيام بذلك على وجه التحديد.

على سبيل المثال، يقترح روبرت ف. كينيدي الابن إلغاء ضرائب مكاسب رأس المال من الحد الأدنى المعاملات في العملات المشفرة” . “من الحد الأدنى“هو مصطلح قانوني من اللاتينية ويعني “غير مهم بدرجة كافية بحيث يمكن تجاهله”. يعتبر الربح الذي يبلغ 200 دولار بمثابة من الحد الأدنى للعملات الأجنبية. لماذا لا ينطبق الأمر نفسه على العملات المشفرة؟

ال قانون العدالة الضريبية للعملة الافتراضية وقد تم تقديم مشروع قانون إلى الكونجرس في السنوات الأخيرة، بما في ذلك الدورة الحالية للكونغرس. ومن شأن مشروع القانون لعام 2024 إلغاء الضريبة على من الحد الأدنى مبلغ 200 دولار وفهرسة هذا المبلغ حسب التضخم.

إن فرض الضرائب على العملات المشفرة باعتبارها ملكية لا يشكل مشكلة بالنسبة للعملات المشفرة التي يتم الاحتفاظ بها كاستثمارات، كما هو الحال بالنسبة لأسهم الشركات. فقد حظيت أسهم الشركات بهذه المعاملة الضريبية لسنوات عديدة.

إن فرض الضرائب على العملات المشفرة باعتبارها ممتلكات يجعل استخدام العملات المشفرة لشراء أو بيع السلع والخدمات أكثر تكلفة. إذا دفع المشتري دولارات لشراء جالون من الحليب، فإنه لا يتحمل ضريبة على الدولارات. (قد يتحمل ضريبة مبيعات على قيمة الحليب، ولكن هذه قضية منفصلة). إذا دفع المشتري بدلاً من ذلك بعملة مشفرة، فيجب عليه حساب مكسب أو خسارة رأس المال على العملة المشفرة وتحديد ضريبته. أولاً، يجب عليه تحديد سعر العملة المشفرة بالدولار في وقت الحصول عليها. ثم يجب عليه تحديد سعر العملة المشفرة بالدولار عند شراء الحليب. التغيير في قيمة العملة المشفرة بالدولار هو مكسب أو خسارة رأس المال. أخيرًا، يجب عليه تحديد معدل ضريبة مكاسب رأس المال المطبق إلى المعاملة.

إن شراء جالون من الحليب يتطلب الكثير من الحسابات. علاوة على ذلك، يجب عليه إجراء حساب مماثل لكل معاملة بالعملة المشفرة. ويؤدي هذا العمل الإضافي إلى زيادة تكلفة استخدام العملات المشفرة في المعاملات ويحد من استخدامها في المعاملات. وحتى اليوم، يحتفظ بعض الأشخاص بقوائم طويلة من المكاسب والخسائر على العملات المشفرة لإرسالها إلى مصلحة الضرائب الداخلية.

إن تحسين هذا الوضع ليس بالأمر الصعب: إلغاء ضرائب مكاسب رأس المال على العملات المشفرة المستخدمة في المعاملات الأصغر حجماً. إن فرض ضريبة مكاسب رأس المال على المكاسب الصغيرة، على سبيل المثال مكسب دولار واحد، أمر سخيف: حيث يتم تقريب الضريبة إلى صفر دولار لأن نماذج الضرائب تتجاهل البنسات.

إن الشكوى الشائعة من جانب أولئك الذين يرغبون في القضاء على العملات المشفرة هي أن العملات المشفرة تبدو وكأنها أصول مالية أكثر من كونها أموالاً. إن التعامل مع العملات المشفرة باعتبارها ممتلكات لأغراض ضريبية يثني الناس عن استخدامها باعتبارها أموالاً. ومن خلال خفض تكلفة استخدام العملات المشفرة في المعاملات الصغيرة، فإن التعامل معها باعتبارها عملات أجنبية لأغراض ضريبية من شأنه أن يشجع الناس على استخدامها باعتبارها أموالاً.

قد يبدو التعامل مع العملات المشفرة مثل العملات الأجنبية بمثابة تغيير غير مهم، لكنه ليس كذلك. اقترح مؤيدو العملات المشفرة الأوائل أنه قد يتم استخدامها (من بين طرق أخرى) لإجراء مدفوعات صغيرة على الإنترنت. على سبيل المثال، رمز الاهتمام الأساسي إن هذه الأنظمة والخطط المماثلة قد تستخدم على نطاق أوسع إذا تم التعامل مع العملات المشفرة مثل العملات الأجنبية لأغراض ضريبية. ولكن بدلاً من ذلك، يتم التعامل معها مثل الممتلكات. وهذا يعني أن الضرائب المرتبطة بها إما أن تكون صعبة إذا تم حسابها أو منطقة رمادية إذا تم تجاهلها.

ينبغي فرض ضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة على نفس الأساس الذي يتم فرض الضرائب عليه على العملات الأجنبية. وهذا من شأنه أن يشكل تغييراً كبيراً في فرض الضرائب على العملات المشفرة وقد يكون له تأثير كبير على مدى استخدامها.